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随着数据科学、机器学习、深度学习、认知分析、机器人流程自动化（RPA）等机器智能技术不断应用到财务管理领域（如财务共享、财资管理），构建出基于“能力＋资源”的共享平台、基于“生态＋网络”的协同平台、基于“数据＋智能”的赋能平台的智能财务体系，以及面向未来财务的“人工＋机器人”的工作方式。

以信息技术为代表的新一轮科技和产业革命正在萌发，技术拓展了经济与金融的边界。云计算、大数据、人工智能、物联网、区块链等技术集群崛起，在商业活动和金融创新领域中渗透并日益深入，正在快速改变着企业的业务经营与商业模式，商业、金融、财务、财资活动的边界不断拓展。

数字化变革颠覆和重塑了很多行业，也考验了管理者的见识与智慧。工业时代，企业以IT技术为核心实现数字化，促使数据进行流动以及在线化。互联网时代，数据的流动与共享，推动着商业流程跨越企业边界，编织全新的生态网络与价值网络。物联网时代减物质化推动共享经济，从技术创新来看，所有的智能终端都将植入智能芯片，智能计算、认知计算、网络计算、边缘计算、量子计算将大行其道。

进入智能时代，数据将主导未来市场竞争。数据正成为企业数字化发展过程中的新资本形式，新一代人工智能技术尤其依赖数据的数量与质量。“数据”作为未来的新生产资料，数据资源获取和应用能力将是企业核心竞争力。同时，这也将变革企业的生产方式、管理行为和商业模式。人工智能进化速度极快，尤其是随着机器学习、深度学习、高级认知分析、机器人流程自动化（RPA）和自动机器人程序等的深度应用。就像当年工业革命时机械生产颠覆了工厂一样，“人工＋机器”有可能改变今天的工作场所。早在荷马的《伊利亚特》中，人类就开始梦想让机器人或机械工人为自己服务。虽然无法确定莱昂纳多·达芬奇是否真的试图建造他在1495年左右绘制的机械骑士，但是在不同的文化和时代里，我们都可以看到很多人类试图创造机器人的记录——无论是纯粹作为娱乐还是出于更实际的理由。

近年来，数据科学、机器学习、深度学习、认知分析、机器人流程自动化（RPA）等机器智能技术不断融入财务工作，不断释放人力，追求人的“更有价值”体现。

麦肯锡全球研究院（MGI）最新报告《数字时代的中国：打造具有全球竞争力的新经济》指出，随着数字化进程的推进，各行各业正在不断拓宽数字技术的应用范围，新一波数字化浪潮已经到来。数字化的三股推动力——去中介化（Disintermediation，以数字化技术消除中介）、分散化（Disaggregation，将大量资产分解并重新包装成细化服务）和非物质化（Dematerialization，将实物虚拟化，如3D打印、虚拟现实等），到2030年或可转变并创造10%到45%的行业总收入，提升效率、生产力，以及中国企业的全球竞争力。

根据IDC报告预计，到2020年，全球1000强企业中的67%和中国1000强企业的50%将把数字化转型作为企业的战略核心之一。到2020年，超过25%的制造企业表示收入将有超过50%来自数字化。尤其在于财务端，企业数字化转型的需求更加迫切。在安永2017年的《首席财务官的DNA》调查中，58%的财务主管认为“数字化”是颠覆首席财务官角色的四大力量之一。

蓬勃发展的数字化技术正在不断改写现有格局，重构行业价值链，这将驱动形成更具全球竞争力的中国新经济，并催生出更多充满活力的中国企业。数据作为数字经济2.0的核心生产资料和生产要素，价值体现需要利用支撑层的技术群落实现：从数据端（App或智能终端）产生，通过网络传输到云端，在云端的大数据平台上进行存储、处理、共享和分析，通过深度学习等人工智能相关算法实现数据在不同业务场景的应用价值。

▲图 数字经济1.0与数字经济2.0的数据特点对比（资料来源：阿里巴巴）

数字经济2.0的运行过程中，“数据＋算法＋产品”的运作方式日益主流，并最终趋向于一个“智能化”的形态。而数据智能与网络协同是智能商业的双螺旋DNA，数据智能是通过算法对海量数据进行处理，完成机器决策。网络协同即传统的线性结构被重组开放的网状协同。

“互联网”到“物联网”，数据赋能财务成为神经中枢

从“互联网”到“物联网”，万物皆可产生数据。近年来，随着智能手机和移动互联网的普及，移动互联网的数据产生量已超过PC互联网。随着物联网技术的不断应用，使得万物皆可数据化，物联网将成为数据产生的最大源头，数据的来源将不仅限于人，而是包含智能工业等。人工智能兴起，将赋能物联网，引领物联网向智能网发展，催生新的数字价值。

大数据、智能制造实际上为企业创造了条件，使企业真正把物流、信息流、资金流、商流很好地融合起来，更好发挥财务与金融的价值。对财务工作而言，借助于智能物联网，将各类数据（包括财务数据、资金数据、产品数据、运营数据、价值链数据、外部数据）汇集起来，通过智能数据分析可以帮助CEO&CFO开展经营决策，包括商业机会洞察、业务模式设计、项目选择和优先排序、动态现金流模拟、绩效推动要素分析和资本分配优化。在未来5至10年内，随着企业互联网化和数据积累，财务与财资管理部门可能实现从职能部门演变成服务部门乃至关键业务服务部门的质变，并处于战略决策和神经中枢、大数据中心的核心位置。

“数据中心”到“机器智能”，技术赋能财务决策升维

在未来的智能时代，数据将是必须的生产资料，未来的竞争也必然是数据主导型的竞争。如何对数据进行专业化处理，通过“加工”实现数据的“增值”，正是财务管理部门发挥数据挖掘、分析能力的时机。财务管理者通过专业训练和长久积累，能够将自己对数据的敏感性和数据分析的核心技能应用到企业的数据管理和分析中。同时，借助大数据技术和机器智能，以及充沛的计算能力将全面释放数据的价值，提升财务支持决策效能。

智能预测性风控。基于大数据与机器学习模型的风控打通了跨行业业务场景数据，通过模型综合量化评价客户风险，识别特定模式，预测客户申请、交易、回款过程中的欺诈和坏账可能性，形成审批决策，及时预测风险并采取干预措施。预测性风控已成为人工智能技术在金融行业应用最为广泛的场景。

智能交易策略。人工智能为量化交易带来了新的机遇，与程序化交易、高频交易有所区别，智能交易的关键在于自主学习、推理和决策。除了传统交易数据外，人工智能引入了自然语言处理分析、深度学习、神经演化、分布式计算用于预测市场趋势。AI机器决策具有一致性和逻辑性，获取和处理投研信息范围广、内容全，可减少人为疏漏和失误，避免决策中心理性波动的影响，利用不断自我改进的模型和全市场内的产品充分分散风险。

“链式发展”到“网络协同”，生态赋能财务平台搭建

传统供应链有生产或服务要素的各供应方、生产方、物流方和销售方或服务提供方等一系列企业组成。其要点是生产或服务要素依次通过“链”中的每个企业，逐步变成产品或服务，再通过流通配送（物流）交付给最终用户。以往，“链”上企业主要是“买卖关系”和“交易对手”，而随着技术发展和产业组织模式升级，“链”上企业形成网络协同关系，通过分工和协作，实现商流、物流、信息流和资金流四流合一减物质化推动共享经济，进而提升整个链条的核心竞争能力，优化供给侧结构和产业组织方式，提升整个产业链效能。

数字化技术飞速发展，尤其是互联网、物联网的发展，正在颠覆传统的产业链和财务管理模式。简化和自动化成为常态，智能与洞察成为关键性能力。数字化财务和智能财务平台，通过应用人工智能、物联网、机器人流程自动化、区块链和协作网络等技术，打造智能预测、自动化报告和交易、前瞻性生态伙伴管理，助力企业降低成本和管控风险，并发掘新价值来源，将财务部门打造成企业新的价值创造中心和赋能平台。

▲图 借助数字化技术构建智能财务平台

机器智能：ABCD技术赋能财务价值创造

互联网、信息技术与传统产业的跨界融合进入爆发式发展，尤其是借助A（AI，人工智能）、B（Blockchain，区块链）、C（Cloud，云计算）、D（Data，大数据）的技术赋能。

人工智能能够代替人脑执行任务，正在日益成为分析工作的重要组成部分。但AI只是认知计算领域发展过程中机器智能（Machine Intelligence，MI）的一部分，如数据科学、数据可视化、机器学习、深度学习、高级认知分析、机器人流程自动化（RPA）和自动机器人程序，等等。机器智能的构成要素还包括各种算法能力，它们能够改善员工绩效，让日益复杂的工作变得更加自动化、智能化，还能帮我们开发出模拟人类的思维和行动的“认知型智能体”。据德勤分析，推动机器智能趋势的有三大力量：指数式数据增长、更快的分布式系统、更智能的算法。

对于CFO来说，如果要引进机器智能技术，他们需要用新的思维方式对待数据分析，不能只把数据看作生成静态报告的工具，而是要建造巨大复杂的数据库，实现流程任务自动化、智能化。通过机器智能技术帮助财务部门由传统的追溯数据分析模式到系统推断预测模式，并且获取洞察，以洞察指导行动，创造价值。

如机器人流程自动化（RPA）：软件机器人，或称自动机器人程序，可以通过模仿人类和软件应用交互的方式自动完成日常业务流程。企业正在开始使用RPA和认知技术，如语音识别、自然语言处理和机器学习，自动完成本来只有人类才能做到的感知和判断工作。通过应用机器学习、RPA和其他认知工具，帮助财务工作者发展深层次领域专家（例如各个行业、职能和地区），然后实现相关任务的自动化、智能化。

模式升维：共享、协同、赋能成为财务运营关键词

新环境下，CFO的职责范围发生了巨大变化，不仅仅只是解读以往财务表现并依此制订未来财务计划。经济环境瞬息万变、新竞争对手和颠覆性创新层出不穷，这些都要求CFOs更快速地洞悉当下的形势、挖掘前所未知的机遇，以提高运营效率，加快盈利增长。如何提升财务组织的敏捷性、预见性，以及帮助业务部门制定更明智的决策，成为CFO建设财务组织架构、管控模式的关键。如在财务领域采用认知计算，从面对的大量数据中获得洞察，来提升财务运营效率。

▲图 财务领域即将全面采用认知计算（资料来源：IBM）

与此同时，通过构建“共享＋协同＋赋能”的智能财务体系，以面向未来财务和新运营范式。

共享：构建基于“能力＋资源”的共享平台。财务共享服务中心、财务供应链模式、支付工厂、财资中心等，重新改造了财务管理体系和财资管理模式，实现财务管理和财资经营的日常交易、运营管理和价值创造的管理职能分开，重塑了资金与商业的连接。如财务共享服务中心是近十余年来受到高度重视并快速发展起来的创新财务运营模式。通过财务共享服务中心的建设，实现了从分散运营向集中高效运营的转变，从本质上是实现了类似会计工厂方式的集中运营作业，即将各个财务专业能力进行聚合和共享，并在这个过程中提升了运营效率，降低了成本，提升了风险管控能力。这种基于专业分工的大规模作业体现了规模效益，而在智能化模式下，通过机器作业对当下大规模人工作业的替代，特别是可以被高度规则化的作业，将由财务机器人来完成，其规模的价值将得到进一步的挖掘。此外，除了能力共享外，作为财金资源，通过资金的集中化管理，也将释放集中与共享的价值，如集团的财务公司，将集团各个成员单位的财金资源进行集中管理，进而成为集团的资金归集平台、资金结算平台、资金监控平台、金融服务平台。

协同：构建基于“生态＋网络”的协同平台。对于传统行业来说，跨界是为了进行产业升级，协同是为了进行生态延展。供应链、产业链，其“链”上企业主要是“买卖关系”和“交易对手”，而随着技术发展和产业组织模式升级，“链”上企业形成网络协同关系，通过分工和协作，以及各自能力的相互赋能，而提升整个链条的核心竞争能力。如商业银行与平台企业的深度合作，连接赋能，互为平台、互为流量，共同服务平台上的企业和用户，深挖潜力实现规模效应和乘数效应。这促使商业银行从原来单一化、产品化的服务供给转向多元化、场景化的服务供给；从原来的单一获客模式转向适应生态链、产业链的批量获客方式；而互联网公司依托服务平台从用户端将服务延伸至银行的支付、融资、风控等核心业务。

赋能：构建基于“数据＋智能”的赋能平台。“互联网”的本质是跨界、协同和赋能，随着海量数据的积累，计算能力的大幅提升，模型和算法的突破，互联网和各行各业纷纷进行深度融合，越来越多的商业决策将由机器智能自动完成。未来的财务借助机器智能的关键技术和核心能力，以及基于数据的优势，使得企业财务和金融形成了包括结算、融资、票据、投资、风险控制，以及财务公司运营、供应链金融、电商平台、产业交易金融平台等有机结合的智能化平台，并衍生出大数据分析和报告矩阵能力、获客和场景运营能力、商业洞察能力、智能风控能力、支付结算和批量交易处理能力、智能预测和现金流运营能力等等赋能平台。

组织变革：面向未来财务的“人工＋机器人”的工作方式

财务机器人（RPA）是一种软件解决方案，可以模仿各种基于规则而不需要实时创意或判断的重复流程。RPA可以不间断地执行基于规则、“转椅式”运维的流程，它不仅比人类更快，还可以减少错误和欺诈的机会。简而言之，就是“像人类一样工作”、“把人类从机械劳动中解放出来”，让人类自由地开展更高价值的工作。

▲图 财务机器人（RPA）的特点（资料来源：德勤）

智能财务机器人通过重新定义、分配工作，将财务共享中心人员从这些重复性的劳动中解放出来，通过将工作中的机械属性剥离出来，去完成更多具有创造性、挑战性、战略性等需要用心用脑的工作，获取更大的价值提升。一个机器人进程的处理速度往往是人类员工最快速度的15倍以上，而且它可以7*24小时不间断的工作，有接近80%的基于规则的流程可以被其代替，这使它成为一个超级员工。

最近的一项研究预测，到2025年RPA将取代16%的职位。虽然有人认为RPA会对低收入工人构成重大威胁，但实际上它可能会提高员工的满意度和参与度。一些研究表明，在员工得到的工作中，多达50%都是枯燥的、行政的、人力劳动密集型的、并非让人满意的工作，这些都是引入实施RPA的理想选择。随着技术加速进步，企业正在迎接一个新的时代：机器学习、机器工作。随着财务机器人不断应用到财务管理的各个领域，对财务组织和治理结构，包括建立整合人力和虚拟资源（例如机器人）的生态系统，形成“人工＋机器人”的新工作方式，这些都将面临新的问题和挑战。

在最近的全球人力资源专家调查中，65%的受访者认为RPA是一个运营模式，它能够帮助企业引入一个主要处理纯交易活动的“数字化员工队伍”。大规模实施RPA将需要新的组织结构（例如，集中和分散的自动化团队和责任承担，解散或排除某些职能部门等）以及适应现有的组织结构（例如，部门能力范围和团队敏锐性的变革）。

虽然一些职能和角色将彻底改变或完全消失，但是新的角色也会出现，例如管理调度和流程监控的“机器人控制者”，以及在应用程序更改时维护建模流程的“流程机器人开发者”，而在问题和状况出现时，流程机器人开发者还可担当机器人控制者的第一个联系人。

▲图 财务机器人（RPA）的带来的新角色和责任

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