家具企业风险管理与内部控制
家具企业风险管理与内部控制企业目标风险与内部通过风险管理实现企业目标提纲什么是风险管理投资者的要求企业目标风险与内部控制的关系控制结构框架风险管理实施案例全员育人导师制案例信息技术应用案例心得信息技术教学案例综合实践活动案例我余额宝案例分析什么是风险管理PwC什么是风险管理ldquo风险管理是发现和了解组织中风险的各个方面并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标减少失败的可能并降低不确定的经营结果的整个过程rdquo管理层对风险的看法的转变低层次经营层次风险监控是内部审计人员的职能风险是一个需要控制的负面因素风险管理在企业各部分个别展开风险管理的责任被委派到低层次的人员风险的衡量是主观的无组织以及杂乱的风险管理职能从过往操作角度过渡到董事会关注是CEO的工作也是董事会的监管风险其实是一个机会在整个企业范围内进行一体化的风险管理风险管理的责任由高级和部门管理人员承担风险的数化风险管理被纳入所有企业管理系统投资者的要求PwC投资者关注一系列大公司倒闭事件如1991年年巴林银行Daiwa银行投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载的要求不断提高投资者的要求随着国际上市融资的增多机构与个人投资者对全球股市重视程度的加强投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公司进行投资为了应付国际压力各大公司都要对其公司监管的主要领域进行披露中国是幸运的她可以关注着各主要金融中心关于公司监管的探讨的发展进程投资者的要求投资者要什么一个建立在EVA或MVA基础上长期稳定而能接受的回报投资者的要求公司目标又是什么最大股东财富投资者的要求企业目标风险与内部控制的关系-关键词汇RISK风险控制通过管理程序或活动减少风险可量化可衡量可以达到的业务目标目标可能影响业务目标实现的事件业务目标具体化可衡量可达到有经济效益与企业长远目标相联业务目标实例一年内将股东价值提高30在18个月内实现成本降低达256个月内提高生产率20实现共享服务tives建立电子商务E-新的改良的系统明确目标可量化的可衡量的和可实现的业务目标组织机构和业务单位是否对各自应实现的目标承担责任最重要的客户和其组成部分是什么利益相关者的期盼是什么影响对于公司业务单位或业务流程快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计而言什么样的目标有最大的影响力时间短期来看哪些目标是最重要的讨论业务目标A请根据具体情况比如您所在的中化产业链如油品塑料橡胶化工产品贸易和企业特点如集团公司职能部门产业集团公司产业子公司等等描述您明年的最重要的五个目标风险的定义任何可能影响某一组织实现其目标的事项什么事情使管理层夜不能寐什么事情应该引起管理层的注意而实际却没有什么是风险
遵守风险法律和政策财务风险经营风险包括战略风险和科技风险在企业成立之初内部审计职能的建立一般是以财务和遵守法律和政策为重点但是随着企业的成长发展以增值为重点风险的三个主要类别风险的类别经济政治Legal法律科技竞争外汇风险市场萧条供应商市场固有风险y安全欺诈行为变革人声誉媒体产品生产t采购会计流动资本管理n管理信息财务控制定义业务风险风险是任何可能影响某一组织实现其目标的事项风险包括恶性事件带来的威胁尚不能确定后果的事件可转化为机会的事件风险的特点风险长期存在不总能被消除必须与机会同时权衡需要更有力的控制Sears误导性的汽车销售方法债券拍卖丑闻来自CEO的的销售压力污染的牛肉未能察觉的虚假的代理商销售Beech-质量控制的合规性控制价格的指控未得许可的交易风险Daiwa贸易损失压榨劳工投资计划项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载种族歧视有问题的管理模式歧视产品质量不幸的转轮有什么大不了内部审计协会列出的9大风险因素管理层的能力nt管理层的道德观t近期系统变化ms组织规模资产流动性变革复杂程度快速增长规章制度关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载是否健全讨论风险nbspB请根据您所要实现的企业目标列出将面对的风险并评价其对实现企业目标的关键性内部控制实施程序活动以减少风险内部控制定义管理层采取的计划组织指导行动为保证以下目标的实现-达到预定目标-经济并有效的使用资源-防止资产流失-信息的可靠性与整体性-与政策计划程序法律法规保持一致来源英国内部审计委员会内部控制实施程序活动以减少风险内部控制能够帮助企业达成其目标同时在前进过程中避免各种错误和意外随着对价值责任信任和授权的认可加强控制也被认为是一个有活力的不断发展的系统内部控制控制不是静态的原有风险的变化和新的风险对早期设计的内部控制系统施加压力遵守和控制过程企业组织的变化内部因素外部因素降低成本的要求
共享经济的市场营销风险管理共享经济的市场营销风险管理
工艺流程的改进和变化新的技术公司监管与内部控制的关系公司的指导与控制体系包括公司各方面的运营活动如财务管理与报告经营效率与效果遵守相关法律由股东指定的董事会负责公司管理公司监管与内部控制的关系有关公司监管讨论的一个中心问题是建立一个强有力的内部控制系统爵士甚至断言ldquo公司的失败都是由内部控制的失败引起的rdquo有效的内部控制是公司高效管理的必要部分这一观点已得到广泛认可公司监管与内部控制的关系我们应该积极的看待内部控制它使董事们自信地运营公司达到他们运营和赢利的目标同时防止资源的流失内部控制在协助管理层防止资源流失保证信息的可靠性和系统整体恰当运转方面是必不可少的内部控制的职责组织内部控制系统的设计维护和监测的职责首先是而且最重要的是由董事会执行的在很多组织内部这一职责是由审计委员会负责的仅仅建立内部控制系统是不够的内部控制系统需要不断的监管以保证组织达到其既定目标因此除非建立一个有效的监管系统否则我们不能确保内部控制系统的有效性监管程序的作用是给董事会一种ldquo合理的保证rdquo即内部控制正在向既定目标前进平衡风险和内部控制管理审计的范围企业风险管理预防与管理层共同参与重视交易遵守职能重视过程协助管理层自我评价内部审计职能管理层的期望侦察加强咨询举例企业目标风险和内部控制的关系举例企业目标风险和内部控制的关系举例企业目标风险和内部控制的关系举例企业目标风险和内部控制的关系nbsp举例企业目标风险和内部控制的关系nbspC请将前面讨论过的企业目标风险内部控制的关系综合起来并提出您的见解nbsp讨论企业目标风险和内部控制的关系企业目标风险和内部控制的关系是什么确定目标评估风险分析控制目标风险和内部控制nbspD小组讨论请将前面讨论过的企业目标风险内部控制的关系综合起来并提出小组的见解nbsp讨论企业目标风险和内部控制的关系企业目标风险和内部控制的关系是什么确定目标评估风险行动计划责任分配分析控制目标风险和内部控制控制结构框架PwC控制结构框架COSO控制结构框架包含5个组成要素控制环境风险评估控制行动信息与沟通监控控制环境控制环境是内部控制的基础设定组织管理的基调影响着员工的控制管理意识是其他四个内部控制组成部分的基础提供纪律和控制结构控制环境的因素包括企业每一个人的诚信道德价值和能力管理层的管理理念和经营风格管理层的授权方式和发展员工的方法董事会成员对企业的关注和指导控制环境控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4传达管理理念-责任-义务-职权-人力资源-员工发展设定管理基调-诚信-道德观念-能力要素1控制环境控制要素控制类别风险评估为了有效地控制风险则需要对风险进行评估一个企业都面对各种不同的内部和外部的风险必须对这些风险进行评估风险评估就是确定和分析企业实现其目标的过程中的相关风险风险评估的一个前提条件就是企业已
确立目标这些目标在各个层次上相互关联并且在企业内部是一致的由于经济行业政策法规和经营条件持续地变化因此需要建立机制以及时确定和处理与这些变化相关的特定风险评估关键的风险风险是您实现业务目标的现存的或潜在的障碍什么因素可能会妨碍本部门实现其关键的业务目标要成功需要完成一些必要的工作和程序而什么因素会阻碍这些工作和程序的完成和实现呢发生率这些风险中什么风险是最可能发生的影响哪些风险将对本部门实现其预定目标的能力产生最重大的影响有什么有效的控制机制可以减少这些风险及其影响如何评估影响只要可能获取管理层和业务单位人员的投入信息通过职业判断和借鉴以往的经验依照其影响和可能性将风险分类性质程度即高中低等量化即531等将风险排序或制成图表集中精力对有巨大影响力和巨大风险进行评估辨别主要风险影响偶发性重要性无关性日常性可能性影响力讨论辨别主要风险影响nbspB请根据您所要实现的企业目标列出将面对的风险控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4管理控制变化确定并分析对实现企业目标有影响的风险要素2风险评估控制要素控制类别风险意识把对风险的认识发展成为企业文化的一部分比如企业设有清晰并完整的辨别和处理风险的程序在员工中提倡风险的意识通过公告阶段性的报告等手段让员工了解什么应该执行什么应该避免管理层在制定发展计划设定目标时必须考虑到目标进行时可能遇到的风险并进行评价企业员工能够在被问到的时候清楚地说出企业的主要目标经常性地要求员工提出他们对风险的认识和看法对员工进行风险认识的培训在提高对风险的认识问题上企业内部的交流ndash无论是主动的还是被动的ndash都是非常有效的风险意识续员工在职责范围内关于减低风险的表现作为年度业绩考核的一项条款负有降低风险责任和义务的管理人员对他们的职责非常清楚每一件ldquo坏事rdquo发生的原因都被彻底调查清楚使这些因素能够被企业及其员工理解讨论并产生相应的对策每一位经理在他她能够影响的范围内都设立降低风险的目标与风险相关联的任何经验都在企业内部进行广泛而有效的交流风险进行分类既把风险看成是威胁又把风险看成是机会控制活动为管理和减少风险而制定的政策制度和程序是协助管理层确保有关经营指导方针得以落实的政策制度和程序帮助确保管理层采取必要的措施行动以处理企业在实现其目标的过程中所面临的风险在整个公司范围所有层次以及所有职能中实施控制活动控制活动包括审批授权核实查证对帐检查资产的安全责权分离评估适当的控制能做什么工作来降低发生风险的可能性这些工作或活动现在存在吗足够吗现有的控制活动是否明确独特且没有彼此重复效率有没有更容易的或者成本更低的控制风险的方法效果这些控制活动是不是有效地降低了风险为管理和减少风险而制定的政策制度和程序控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4管理层发展方针贯彻的程序直接的职能或活动管理物质的控制-职权的分离要素3控制活动控制要素控制类别实现目标的管理机制信息和沟通人们往往认识不到信息和沟通是和控制相关联的必须通过某种方式在一定的时间之内明确获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务经营和法律法规的遵守等信息的报告这些信息使企业的管理控制成为可能所
有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令即所有人都必须认真看待和履行控制职责控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4要素4信息和沟通控制要素控制类别经营和财务信息的准确性和及时性获取内部和外部的信息组织的沟通监控是确定控制结构是否有效及最大可能减少意外不测的关键内控系统需要监控内控系统的监控通过以下工作实现进行中的监控工作单独的评估内部审计二者的结合内部控制的不足应当逐级向上汇报重大问题要报最高管理层和董事会控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4要素5监控控制要素控制类别连续性的行动和一次性的活动反映严重问题的系统监控系统的评价通过使用COSO提供的框架管理层可以处在一个更好的位置来把企业的内部控制系统和已建立的标准进行比较找出运营中财务报告中存在的问题以及是否遵守了法律法规并采取行动加以改进控制结构框架nbspE请按照控制结构框架的五个要素描述贵公司现有的风险管理情况讨论内部审计委员会建议高级执行官和董事认真研究以下问题来更好的理解他们组织的管理系统董事会和管理层是怎样建立并维持公司的道德准则和文化公司是怎样识别和管理风险的公司是怎样评估其内部控制系统并使其有效运转的公司是怎样判断其审计委员会工作效率的怎样得知内部审计功能是否有效控制结构框架内部控制的前景我们经常使用内部控制但我们对它还有很多误解因此我们需要花些时间来研究内部控制的本质和我们通过内部控制能得到什么一个强有力的内部控制系统意味着公司能够提高效率和功效加强对外部事物的控制能力另外人们可以得到可靠的相关信息他们可以在合适的时间和地点来使用好的管理和有效的内部控制可以保证一个组织随时处理出现的不利情况限制其不利影响有效的控制可以给公司成员充分的自由度来发挥其判断力与想象力管理错误行为带来的风险从而帮助公司成功内部控制的前景然而内部控制并不能保证公司的成功内部控制只是管理程序的一个部分而不是全部内部控制的前景内部控制也不是对错误决策低效管理和无法预见的外部事件的补救内部控制也不能解决企业的所有问题但是低效的管理却会引起严重的公司问题我们永远也不能保证内部控制的完全有效性因为我们不可能持续监督所有的人员程序及系统内部审计在公司监管中的作用在大多数情况下内部审计功能应在审计委员会的指导下完成并向后者按时汇报内部审计职能并不是作为审计委员会的备选方案恰恰相反内部审计职能在协助审计委员会完成公司监管职责方面起着重要作用审计委员会的设立是重要的第一步但只有建立专业的内部审计功能才可以给审计委员会强有力的武器来保证对控制所处环境的有效监测内部审计在公司监管中的作用英国报告中特别指出对公司来讲建立内部审计功能是一种很好的实践内部审计功能将对公司关键控制和程序进行常规监测并且其本身应被看作公司内部控制整体的一个部分和一种保证内部控制有效的途径同样COSO报告陈述道ldquo内部审计员在评估控制系统有效性方面起着重要的作用并对系统进行中的有效性作出贡献由于其组织性地位和在实体中的权威内部审计经常发挥重要的监测职能rdquo目前建立专业内部审计功能以帮助管理层完成公司监管的职责已被广泛的看作一种很好的实践风险管理实施案例分析PwC案例分析全面风险管理方案XYZ是一家大型国有企业集团PETER是XYZ下属的ABC公司刚刚任命的总经理PETER的前任JOHN在担任ABC公司总经理的3年时间里领导公司在销售收入和完成
利润方面取得了卓越的成绩ABC公司2002年财务年度的目标是销售收入和利润分别增长15和是技术出身的管理人员最近参加了一些风险管理的培训讲座因此他对企业目标风险和内部控制的关系以及控制框架的五个要素有一定的认识他也知道一些美国和欧洲的跨国公司因为内部控制不良而倒闭或陷入困境在上任后的一个月里和管理层开过几次会并且认识到管理人员对完成今年的销售和利润目标非常关注但是对风险管理却不以为然当PETER对他的副总经理谈到这个问题时这样回答我们的重点就是完成今年的目标．风险管理是我们这个级别的子公司的目标和责任吗我们总公司有风险管理部门嘛如果这还不够总公司还有财务部门和内部审计部门．我在咱们集团公司的时间很久了我清楚地知道我们只要完成今年的任务就可以了rdquoＰＥＴＥＲ对下属这样不关注风险管理有些失望．但是他也认识到在向市场经济过渡的过程中人们是需要时间接受和适应风险管理等概念和管理方式的．案例分析全面风险管理方案ＰＥＴＥＲ回到办公室看到桌子上集团首席执行官给各个子公司总经理的文件上面写到虽然集团近年的发展状况很好但是最近发生的一些问题要引起我们足够的重视由于内部控制不良和其他一些因素一些曾经发展很快的子公司最近发生了严重的亏损给集团造成了很大的损失．我们必须在集团的各个单位加强风险管理．．．不仅要保证完成公司制定的近期目标更要确保实现公司较长期的目标和持续稳定地增长．．．＂nbsp这时候集团内部审计部的经理ＪＥＮＮＹ打来电话ldquoＰＥＴＥＲ我不知道这对你是个好消息还是坏消息－你们公司被选定在两个月后进行内部审计＂nbspＸＹＺ集团的管理层是非常有前瞻性和明确战略目标的团队．在过去的１０年中集团取得了令人信服的发展业绩并且在激烈的市场竞争和中国加入WTO的大环境下不断深化企业改革包括建立市场机制下的专业管理环境聘用受过高等教育的有能力的职业管理人员引进西方先进的管理理念等不断调整集团的管理结构和方式方法以适应经济全球化下集团发展的需要．请问如果您是ＰＥＴＥＲ您将如何制订并贯彻一个全面风险管理方案nbspF案例分析请按照控制结构框架的五个要素建立ABC公司风险管理计划讨论全面风险管理方案结论主要考虑公司监管和组织中建立强有力的风险管理内部控制系统的重要性董事们和经理们能够有效的履行公司监管的职责内部控制处于管理的核心实际上它既是管理整体的一部分又有其独立性内部控制的一个关键方面就是要具备有效的监测功能例如专业的内部审计功能没有此项功能董事会和审计委员会就不能合理的保证组织内部控制系统的目标能够达到
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