财务共享服务中心是将企业分散、独立的业务处理流程进行整合，提供高质量的会计信息，将重复性高且可标准化、制度化的各类业务集中规范统一处理，有效提高管理效率、节约企业成本、创造价值及提高对内服务质量。对于一些规模较大、产业多元化、地域分散化的企业集团，采用财务分散处理模式会导致企业综合成本过高，而财务共享服务中心模式可对这些问题进行调整和优化。财务共享服务中心的核心理念是把不同的财务管理职能按业务协同流程专业化分工进行重新改造，进一步提高风险管控水平，降低运营风险及综合成本，全面提升企业核心竞争力。

财务共享服务中心在建立初期应该从标准化程度较高的业务开始。同臣环保建设财务共享服务中心的理念是:纳入工作量大且重复性高的业务，实现财务共享服务中心业务和数据整合的规模效应；纳入具有固定性、稳定性及相同财务核算方法的业务，有益于业务流程再造；企业的各项风险因素也需要在纳入原则中充分考虑，某项业务涉及企业关键风险因素可标准化、流程化即使不容易形成规模化也要纳入财务共享服务中心。特别需要关注的是，在财务共享服务中心实施过程中，财务人员的专业素养尤为重要，专业技术人员配备必须完善，否则应将此项业务延后纳入。

主数据管理

结合ERP进行主数据管理主要包括两项基础工作。一是财务相关主数据的编码规则梳理，如客商编码统一、核算科目规则统一。对于涉及行业较多或企业层级众多的集团，可先期进行代表行业企业调研，形成统一会计科目,保证入账科目的统一化与标准化。二是业务制单流程梳理，经过市场调研将创意形成、技术研发、产品制造、市场营销、售后服务等环节形成一个完整链条，形成规范化财务主数据管理标准，为今后跨业务系统数据交互形成统一标准，支撑未来数据分析需求。

预算管控管理

预算管理工作可分为财务共享服务中心内外两部分。预算编制阶段财务共享中心经济数据处理，对各类历史数据、业务数据与财务数据间关系进行匹配分析，集中整合的数据可为管理者全盘考虑整个集团价值链之间的相互依存联系提供依据。集团按照部门维度和费用项目维度归集分解预算,预测下一年度经营情况并完成预算编制，在预算编制完成后录入财务共享服务中心系统费用预算模块。

预算下达与执行阶段，将费用使用规则融入系统，检查预算科目超支情况，对不允许支出的事项进行预警。此阶段，企业随时掌握业务及财务各项指标执行情况，形成动态分析预算执行报告供管理者进行决策。

预算考核评价阶段，系统预算管理模块按照预设的会计科目与预算科目的映射关系财务共享中心经济数据处理，并通过事先设定的评分标准生成考评结合的预算管理决算报表，对各单位预算执行情况进行考核。

通过各阶段有机衔接，形成了预算引领、控制、跟踪、绩效考核闭环的管理系统，有效保障集团战略目标和年度经营目标的实现。

费用报销与资金管理

财务共享服务中心将企业全部的会计业务按照统一标准将费用类型、主数据、报销单据格式等基础内容进行统一设计，集中高效处理。对于与费用报销密切相关的资金管理，财务共享服务中心制订标准的资金归集方案，对资金的收付进行集中管理。在资金收付时，财务共享服务中心的财务人员通过ERP系统获取资金收付款信息，系统转为收付数据并将付款指令传送至资金支付财务人员，结算组财务人员及时完成银行付款及对应科目的账务处理。财务共享服务中心资金管理的标准化和流程化加速了企业资金流、信息流的流通速度，实现了对资金支付结算、资金账户余额直接管控，并在业务层面提升了公司的议价能力，从而全面提升资金管理效率。实施过程中需要注意财务共享服务中心的实施与原有体系的融合问题，以及下属企业对资金集中管控的被动接受带来的消极影响，需要与下属企业提前沟通，改进设计，为财务共享服务中心的建立和实施打下坚实基础。

管理数据分析

建立财务共享服务中心之后，企业财务数据链将更完整，更能反映企业的真实业务情况。对这些数据信息进行深入分析后，挖掘出有价值的信息，为经营决策提供依据，从而提高企业运营效率和改善企业效益。在财务共享服务中心融入大数据技术、ERP系统与BI系统集成，可个性定制各类决策分析模型，如经济订货量分析、盈亏平衡点分析，通过仪表盘、趋势图等各类图形直观表现出来；有效利用杜邦分析法，从最终的比率逐层分解到各项业务、各个会计科目。同臣环保通过系统的业务单据的实时更新，实现营销数据信息实时联动、多维度分析，对不同时间、不同区域、不同品种、不同人员之间的各项要素进行分析，再结合营销人员KPI考核指标数据，激发业务人员营销潜能并为营销人员精准营销提供数据支撑。

原文标题：财务共享服务中心的实施与建议——基于同臣环保的经验

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