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大改革创新！日前，税局公布通知：税管员固定不动管户方式宣布撤销！企业不一样税收事宜不会再由固定不动税管员承担，只是由不一样的专业团队承担。

1、税务局通报！撤销税管员！查验双随机！、

为进一步推动全省税收管理方法变化，提升税款经营环境，压实与自由贸易港基本建设相一致的税收管理基本，国税总局三亚市税局自今年9月起全方位推行税务稽查管理方法归类等级分类改革创新，由“管户”向“管用”变化，以更为系统化、人性化的精英团队，为众多经营者给予贴心服务。

01、管理方法具体方法的转变

（一）依据《税收征管操作规范（2.0版）》，将各个区局底层税务稽查管理方法单位所有工作中事宜分成基础管理、繁杂事宜、欠税款追讨和风险性解决四大类事宜银行税务信息共享餐饮业如何做外账，撤销税管员固定不动管户关联。

（二）全部根据金三系统流过税务稽查管理方法单位的业务流程事宜及金三系统外的每日任务，依照“双随机一公布”标准任意分派。

02、简单化伴随步骤

将过去必须 税务稽查管理方法单位承揽的出具个人纳税证明、无违反规定交通违章证实等各种税收事宜证实，出示抄税说明，改动或提升税金种，经营者表格查看，违反规定违反规定解决、惩罚，步骤申请办理状况查看等6项业务流程，调节至第一税收大队（办税大厅）“一站式”申请办理。

03、提升服务咨询

撤销税管员固定不动管户关联后，为进一步加强税务咨询确保，市局实行从省局市局到区局的等级分类资询管理体系，扩宽普遍意义资询方式，发布人性化难题的预定服务咨询，多层面达到经营者的资询要求。

2、对于“撤销税管员”这一现行政策，许多网民发布了自身的观点

有一些小伙伴们感觉税管员都是会细心帮助解决问题，不希望撤销：

也有一些小伙伴们表明：希望尽快推行，盼全国各地都这样！

据统计，许多企业的工作人员对税管员是有建议的，可是有建议也只能私底下调侃一下。实际上这种建议只不过便是，"税管员对人会爱答不理的”、“税管员啥都不明白，一问三不知”。

更有一些小伙伴们表明：早就取消了税收专管员的管理方案！

伴随着金三系统的健全、金四系统软件的来临，撤销税管员已经是大势所趋！那麼，撤销税管员，这对企业到底代表着啥？企业往后面应当注意什么？

3、这9类企业4个领域要当心了，之后将被关键监管！

9类企业：

1.虚报银行开户企业

伴随着执行的企业信息内容联网核查系统软件及即将来临的金税四期，会多层次的审查企业真实有效，掌握企业的经营状况、鉴别企业是不是有银行开户资质。

2.空壳子企业

伴随着系统软件的持续升級，这些想运用皮包公司银行开户，来执行电信网电信诈骗、洗黑钱、偷漏税款等违法违纪，早已难以实现了。

3.少缴个人所得税和个人社保的企业

实施五证合一后，税收、工商局、个人社保随时随地合拼插口，企业工作人员、收入等有关信息互连，谎报薪水早已没空间了，且自11月1日起，15个地域相继发布社保入税，再再加上即将来临的金税四期，企业再想动歪思绪的，可要当心了！

特别提示：职工工资长期性在5000下列或每个月薪水不会改变的，税局将关键监管。

4.库存量账实不一致的企业

发票开具推行全票表面传，简易说便是发票开具不只是开票信息、额度，就连出具的产品名称、总数、价格都是会被管控。换句话说，企业的进销存软件全是全透明的。只需企业出具的税票出现异常，立刻便会收到税务局电话，乃至会现场清查，一旦有什么问题，便会因涉嫌逃税。

金税四期发布后，企业库存量会进一步的透明度，在这里提示企业一定要搞好库存管理，统计分析好进销存软件，按时汇总库存量，搞好账实差异分析表，尽量减少库存量账实不一致。

5.虚开增值税票的企业

在其中，与具体生产经营情况不符合：

1、沒有真正买卖；

2、有真正买卖，但出具总数或额度不符合；

3、开展了具体买卖，但让别人代开票。

6.收入成本费比较严重不配对的企业

企业本身的收入与花费比较严重不配对；关键花费出现异常（如：给油费、旅差费等）；与同业竞争比照收入、花费出现异常这些。

7.申请出现异常的企业

许多企业对小税收不高度重视，觉得其额度小，不容易被管控，那样想就大错特错了，小税收也会造成大风险性。

8.增值税税负率出现异常的企业

增值税税负率出现异常一直以来全是税务稽查的关键，假如企业均值增值税税负率左右波动超出20%，税务局便会对其开展重点调查。

9.长期亏本企业企业常亏不倒，明眼人一看就有什么问题，针对这类企业，想让税局没查都难。

4个领域：

2021年税务局依然会执行有方案有分配的税务稽查。从每个征兆剖析，2021年税务稽查集聚在下列领域：

一查、工程建筑企业

二查、医疗行业

三缓、电子商务行业（延期）

四备、金融业和房地产业（备查簿）

工程建筑企业关键查减缓确定收入、减缓申请等难题。

医疗行业"皮包公司"和虚开增值税票个人行为猖狂，将从全部传动链条上中下游执行审查，关键审查会集中化在六层面:

1、花费的真实有效；

2、成本费的真实有效；

3、收入的真实有效；

4、单据应用真实有效；

5、企业业务流程真实有效；

6、产成品真实有效等。

电子商务行业发展趋势快，管控环境宽松，乱相个人行为展见不鲜，国税总局于今年12月10日，发布了《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目中标公告》预兆着电子商务行业将来终将变成税务稽查的关键总体目标。

而对于电子商务行业，关键监管总体目标会在下列八个层面：

1、虚报库存量

2、虚报单据

3、虚报帐务

4、虚报收入

5、虚报成本费

6、虚报花费

7、虚报盈利

8、虚报申请

附：主播直播带货的税款缴纳及税款风险性

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赶紧自纠自查！

企业这41种个人行为不必还有了

金税四期即将来临，必定会管控愈来愈严！企业请自纠自查下列78个税收风险性，尽量当心！（提议个人收藏）

一、增值税的二十六个税收风险防控措施

销项税额

1、市场销售收入是不是详细立即入帐，是不是存有下列情况？

现钱收入不按照规定入帐

仅将开税票一部分相匹配的收入入帐

以货易货、以货抵账收入未入帐

市场销售收入长期性挂账不转收入

扣除外企业或本人水、电、气等花费，不计入、少计收入或抵减花费。

2、是不是存有视同销售个人行为、未按照规定计提销项税的状况？

将自产自销或委托加工物资的货物用以非增值税应纳税额新项目、集体福利或消费。

将财产、委托加工物资或选购的货物用以项目投资、分派、免费捐赠、赠予。

不计入或少计应税款。

3、是不是存有出具不符合要求的红色字体，税票抵减应纳税额收入的状况？

产生购货退还、折让，出具红字发票和会计账务处理是不是合乎税收法律要求。

4、向购料方扣除的各种各样价外费用是不是按照规定缴税？

如服务费、补助、集资费、退还盈利、奖赏费、合同违约金、装卸搬运费等

5、配有2个之上的组织并推行统一计算，将货物从一个组织移交到别的组织(没有同一县区)用以市场销售银行税务信息共享餐饮业如何做外账，是不是作市场销售解决？

6、贷款逾期未取回的包装物押金是不是按照规定计提销项税？

7、增值税混合销售个人行为是不是依法纳税？

8、有混合销售个人行为的经营者，可用不一样征收率或是增值税率的，是不是按照规定各自计算可用不一样征收率或是增值税率的销售总额。不各自计算或是不可以精确计算的，是不是按负责人税务局核准的销售总额交纳增值税。

9、应征缴增值税的网上代购货物、代理商進口货物的个人行为，是不是缴纳了增值税

10、免税政策货物是不是依规计算？有没有私自扩张免税政策范畴的难题，混合销售免税政策新项目的增值税一般纳税人，其缴税标准、未予抵税的进项税测算是不是精确。

11、经营者获得的中间政府补贴，不征缴增值税，计算是不是恰当？

12、增值税缴税责任的确定时段是不是恰当?先开票的，为开票的当日。

13、是不是存有不符差额征税要求，而依照差额征税方式 测算增值税的情况。

14、是不是存有未依规执行缴纳税金责任的情况。

增值税抵扣

1、用以抵税进项税的增值税增值税专票是不是真正合理合法

是不是有开税票企业与收付款企业不一致的状况

税票票上记述货物与具体进库货物不一致的状况

2、用以抵税进项税的交通运输业税票，是不是真正合理合法是不是存有以下情况？

用以非增值税应纳税额新项目、免税增值税新项目、集体福利和消费、非正常损失的货物(劳务公司)、非正常损失的在商品、库存商品所损耗的购入货物(劳务公司)所产生的运输费抵税。

与购入和市场销售货物不相干的运输费抵税进行

开税票方与托运方不一致的运送发票抵扣进行

以新项目填好不齐备的运送发票抵扣进行

3、是不是存有未按照规定出具农业产品回收统一发票申请抵税进项税的状况？

4、用以抵税进项税的中国海关进口增值税专用型交款书是不是真正合理合法？進口货物种类、总数等与具体生产制造是不是相符合。

5、产生退换货或获得销售折让是不是按照规定作进项税转出。

6、从供应方获得的与产品销量、销售总额挂勾的各种各样退还收入，是不是抵减本期的进项税，是不是存有将购物返利挂进来往学科或抵减劳务成本，而未作进项税转出。

7、用以简易计税方式 、免税增值税新项目集体福利或是消费的购入业务流程。

8、非正常损失购入货物，及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目，在商品、库存商品所损耗的购入货物、生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目房产，及其该房产所损耗的购入货物、设计服务和建筑服务房产在建项目所损耗的购入货物、设计服务和建筑服务是不是抵税增值税抵扣。

9、购入的游客物流运输、贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和游戏娱乐服务项目。

二、所得税的32个税收风险防控措施

应税收入

1、公司获得的各种收益是不是按收付实现制标准确认收入

2、是不是存有运用往来账户、正中间学科延迟时间完成应税收入或调节企业利润，如运用“其他应收款”、“递延收入”、 “预提费用”等学科。

3、获得非货币性资产盈利是不是计入应纳税所得额。

4、是不是存有视同销售个人行为未作纳税调整。

5、是不是存有税收减免、政府部门奖赏未按照规定计入应纳税所得额

需会的。

6、是不是存有接受捐赠的贷币及非贷币财产，未计入应纳税所得额。

7、是不是存有未将获得的应纳税额长期投资计入应纳税所得额。

公司分回的长期投资，未按地域征收率差补交所得税公司从海外被合营企业获得的个人所得是不是划入本期应纳税企业所得税记税险。

8、公司资产报告评估升值是不是计入应纳税所得额。

9、拥有上市企业的非流通股份(限售股)，在公开以后售卖股权获得的收益是不是计入应纳税所得额。

成本费新项目

1、运用虚开增值税票或虚造人工费用等。

2、应用不符税收法律要求的税票及凭据虚报成本。

3、是不是存有未予列支的“购物返利”个人行为，如接纳本公司之外的经销商企业税票费用报销开展贷币方式的购物返利并在成本费中列支等。

4、是不是存有未予列支的应由别的纳税人压力的花费。

5、是不是存有将资本性支出一次计入成本。在成本中一次性列支做到固资规范的物件未作纳税调整，做到无形资产摊销规范的管理方法系统，在期间费用中一次性列支，未开展纳税调整。

6、公司产生的薪水、薪酬开支是不是合乎税收法律要求。如工资薪金所得范畴是不是符合要求、是不是在申请扣减本年度具体派发。

7、是不是存有记提的员工福利费、工会经费和员工教育投入超出记税规范。

8、是不是存有超标列支招待费、宣传费和业务宣传费。

9、是不是存有超标、超出范围为员工付款社会保险金和公积金未开展纳税调整。

10、是不是存有私改成本费计费方式 ，调整盈利。

11、是不是存有未按税收法律要求期限计提折旧。随便变动固资净残值和使用寿命，不按税收法律要求折旧方法计提折旧等。

12、是不是存有私自扩张科学研究开发设计花费的列支范畴，违反规定加计等难题。

13、是不是存有扣减不符国务院办公厅财政局、税收单位要求的各类资产减值准备提前准备、风险准备金等开支。

14、是不是存有抵扣贷款利息不合规管理的难题。

从非金融企业贷款利息费用超出依照金融企业当期银行贷款利率测算的金额，未开展纳税调整。

是不是存有应予以递延所得税的利息费用

关联企业利息费用是不是符合要求

15、是不是存财产损害解决不合规管理的难题

已作损害解决的财产一部分或所有取回的，未作纳税调整

洪涝灾害或意外事件损害有赔偿的一部分，未作纳税调整

16、服务费及提成开支扣减是不是符合要求

是不是将采购回扣、抽成、购物返利、入场费等计入服务费及提成开支，扣除目标是不是具备诚信经营资质的中介服务及本人，抵扣占比是不是超出税收法律要求。

17、是不是存有不满足条件或超出规范的公益性救助性捐助，未开展纳税调整。

18、分公司向总公司付款的管理性的附加费是不是合乎规

是不是以合同形式确立了服务项目內容、收费标准及额度

总公司是不是给予了相对应服务项目、分公司是不是具体付款花费

19、是不是以融资租赁业务方法租入固资，视作经营性租赁，多摊花费，未作纳税调整。

20、是不是依照国家规定获取用于生态环境保护、绿色生态修复的项目资金，项目资金更改主要用途后，是不是开展纳税调整。

别的事宜

21、财产损害：按照规定的程序流程和规定向负责人税务局申请后才能再抵扣。

22、关联方交易：是不是存有关系业务流程来往，不依照单独买卖标准扣除或是付款合同款、花费而降低应纳税所得额和应缴所得税的状况。

23、冲减个人所得：地区公司向海外公司股东分派股利分配，是不是按照规定代收代缴预提所得税。

三、 个人所得税的11个税收风险防控措施

是不是依规执行缴纳责任

1、为员工派发的分红保险、绩效奖金

2、为员工选购的各种各样商业险

3、超标为员工付款的养老服务、下岗和医保

4、超标为员工存缴的公积金

5、以费用报销税票方式向员工付款的各种各样工资收入

6、交通费、通讯补助

7、为员工个人财产的房地产付款的采暖费、物业管理费

8、个股期权收益

职工个股期权方案，职工在行权时得到的价差盈利，是不是按工薪阶层个人所得缴纳个人所得税。

9、非贷币方式派发工资收入是不是缴纳个人所得税

10、公司为公司股东本人选购房地产、车辆等财产，是不是视作股利分配分派缴纳个人所得税。

11、赠给别的企业本人的礼物、结婚礼金等是不是按照规定代收代缴个人所得税。

四、房地产税、土地税的6个税收风险防控措施

房地产税

1、土地资源使用价值是不是计入房地产使用价值缴纳房地产税

2、是不是存有与房子不可缺少的附设设备未计入房产原值缴纳房地产税

3、未工程验收但已具体应用的房地产是不是缴纳房地产税

4、无租应用房地产是不是按照规定缴纳房地产税

5、应予以递延所得税的贷款利息是不是计入房产原值缴纳房地产税

土地税

6、土地资源具体总面积超过土地使用权证备案总面积的状况下，是不是依照土地资源具体总面积缴纳土地税

五、合同印花税的3个税收风险防控措施

合同印花税

1、是不是搞混合同书特性的状况，从低税率或私自降低计税基础，未按所有所述额度记税，将应纳税额凭据划为非税凭据，漏缴合同印花税。

2、是不是应纳税凭据书立或坚振时不开展贴花纸，而直至凭据起效日期才贴花纸，造成推迟缴纳合同印花税。

3、提升资本公积和资本公积金后是不是补交合同印花税。

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