【允良整理】财税动态（235）——2022.4.20
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允良财税2022-04-20
今日要闻
香港特别行政区全国人大代表邝美云：点赞跨境税费“线上办”
连江税务：全速推进组合式税费支持政策落地落实
浙江打好“退、减、免、缓”政策“组合拳”，纾困发展中小微企业
四川：电子税务局实现全税费种集成申报
23条金融举措出台 支持实体经济力度再加强
1.香港特别行政区全国人大代表邝美云：点赞跨境税费“线上办”
“内地的税收营商环境很好，办税信息化程度高，服务很便利，国家还推出了新的组合式税费支持政策，在粤港澳大湾区、横琴粤澳深度合作区还有很多税收优惠。作为香港企业，我们对在大湾区、在横琴发展充满信心！”近日，香港特别行政区全国人大代表邝美云在广东省珠海市横琴粤澳深度合作区调研税收营商环境时这样表示。
调研中，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局党委书记、局长袁红兵向邝美云代表介绍了横琴税务局做好合作区政策落实和营商环境优化的系列税收举措，并向其赠送了《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》政策汇编，介绍了合作区目前的税收发展情况。
今年以来，税务总局、财政部、国家发改委等部门累计已制发退税减税相关文件近20个，涉及政策20多项。围绕政策落地落实，税务总局分批推出了121条便民办税缴费措施，坚决扛起抓牢税收优惠政策贯彻落实的政治责任。为促进新的组合式税费支持政策加速落地、精准“落袋”，广东省税务局闻令而动，在税收宣传月期间举办“税收优惠促发展 惠企利民向未来”税企座谈会暨“广东省纳税人缴费人最期待的十条税费服务举措”发布会。邝美云点赞的，正是“十条税费服务举措”中横琴税务局推出的跨境税费“线上办”。
中共中央、国务院印发《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》后，一批重点项目和企业相继落户横琴。横琴税务部门作为广东省税收征管改革的精细服务试点单位，率先实现全业务“非接触式”税费服务、推行“一企一策”等专属服务……不断提升的精细化服务水平，不断优化的合作区税收营商环境，为企业投资发展提振了信心。“这些服务举措解决了纳税人缴费人享受新的组合式税费支持政策过程中遇到的疑难，倾听企业所思所盼所想更直接。”邝美云说。
“我们将着力推进新的组合式税费支持政策和粤港澳大湾区、横琴粤澳深度合作区税收政策落地生根，持续创新服务举措，擦亮税收宣传月品牌，为市场主体发展创造更好条件、更优环境。”袁红兵表示。
2.连江税务：全速推进组合式税费支持政策落地落实
为进一步贯彻落实好组合式税费支持政策，确保纳税人缴费人应享尽享退税减税降费红利，国家税务总局连江县税务局多措并举、迅速推进。
作为新组合式税费支持政策中的一项“重头戏”，增值税留抵退税政策规模大、份量重、市场主体受益多。连江县税务局认真做好增值税期末留抵退税分类分批分期引导，完成企业的数据校核比对和风险排查两项工作，进一步打牢增值税留抵退税政策落实基础，将政策宣传效用最终转化为政策落实。
在增值税留抵退税政策受益企业之一的福建省连江县凤翔贸易公司，办税员谈起该政策深有感慨：“增值税留抵退税操作非常简洁便利，几分钟就能办结，今天公司成功申请退税614.19元，政策红利实实在在。”对此，连江县税务局纳税服务股负责人涂才华也表示：“目前，纳税服务部门重点关注纳税信用等级在增值税留抵退税中的应用，辅导帮助纳税人积极享受退税政策！”
“我们第一批印制了500册组合式税费支持政策宣传册，目前已分派到办税大厅、各分局。”连江县税务局减税办负责人陈榕说道，“下一步，我们将加大新媒体的宣传力度，让更多纳税人知晓政策，懂得政策！”
为了全面提升全局干部职工的业务知识水平和服务能力，连江县税务局还组织干部职工开展了“组合式税费支持政策”专项知识测试，通过以考促学、以学促用。
据悉，连江县税务局将不断优化政策红利直达市场主体的机制，帮助纳税人缴费人及时获悉政策，正确理解政策，精准使用政策，保障政策红利精准直达市场主体。
3.浙江打好“退、减、免、缓”政策“组合拳”，纾困发展中小微企业
4月15日下午，浙江省举行第一百一十三场新冠肺炎疫情防控工作新闻发布会，浙江省卫生健康委、省发展改革委、省财政厅、浙江省税务局等负责人介绍统筹推进疫情防控和经济社会发展有关情况。
据浙江省税务局副局长刘炳荣介绍，今年，浙江省支持中小微企业纾困发展的具体税收政策内容主要包括退、减、免、缓四个方面，是针对中小微企业税收政策的“组合拳”。
一是退税政策。今年实施大规模留抵退税，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业、个体工商户，并于6月底前一次性退还小微企业存量留抵税额。退税资金全部直达企业，切实为企业“输血”“活血”，纾困解难。
二是减税政策。企业所得税的减税政策主要有三方面：1.对小型微利企业，在现行优惠政策的基础上，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收所得税，即小型微利企业这部分应纳税所得额的实际税负由10%降至5%。2.对科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%。3.对中小微企业2022年度内新购置的单位价值在500万元以上的设备器具，按照一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。这将激发企业加大研发投入力度，促进设备更新和技术升级，培育壮大创新动能。减税政策除了所得税以外，还有地方的“六税两费”减半征收：这里的“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。减半征收政策适用主体范围扩大至覆盖全部小规模纳税人和一般纳税人中的小型微利企业和个体工商户。我省已经第一时间明确，对上述政策适用主体按50%的幅度“顶格享受”减半征收政策，这是对小企业扶持的再加力，将有力支持中小微企业渡过难关、持续发展。
三是免税政策。对小规模纳税人，实施阶段性免征增值税，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
四是缓税政策。主要指的是延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的政策，延缓缴纳税费的范围包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。第一发改委共享经济税收，对制造业中小微企业，按照去年政策已经延缓缴纳的2021年第四季度部分税费，延缓缴纳期限继续延长6个月；第二，延缓缴纳制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓缴纳的期限为6个月。相当于国家提供了一笔“无息贷款”，将切实缓解企业资金压力，更好地发挥税收服务宏观调控作用，助力经济社会平稳健康发展。
4.四川：电子税务局实现全税费种集成申报
近日，国家税务总局四川省税务局依托电子税务局推出全税费种集成申报服务功能，实现纳税人全税费种“一屏集成”办理。截至目前，已有超过5000户纳税人使用该功能完成申报。
据介绍，登录四川省电子税务局，点击“特色业务”模块下的“集成申报”即可进入功能办理页面，各税费种均可申报、缴款、查询，点击相应按钮进入下一级操作，申报完成后，刷新可获取最新状态信息。
此前，税费申报模块操作需切换多个界面，加之各税费种申报期不一致，纳税人对每月（季）度的应申报、已申报、应缴款、未缴款难以做到“心中有数”，容易出现漏报问题。对此，四川省税务局开展多轮优化，经过2个月试点运行，近期在电子税务局正式推出全税费种集成申报功能，以最大限度降低纳税人漏报、少报风险。
四川省税务局征管和科技发展处处长胡宇梅介绍，此次电子税务局“上新”，实现了税费申报事项全覆盖，其中包括增值税、消费税、企业所得税等15个税种，社保费、文化事业建设费等8个费种，财务报表、重点税源直报、税收调查资料采集3项应报送资料，还与其他涉税费管理部门联动共享数据，将所有事项的申报办理入口整合在同一个界面，方便纳税人一屏办理。
此外，该功能上线后，将每月定期向纳税人推送“红色”申报提醒信息和待办任务，应申报哪些税费种、报送哪些资料一目了然，还支持“一键跳转”完成申报。
“接下来，我们将不断完善丰富功能模块、提升功能集成化水平，研发‘四川税务’APP掌上办全税费种集成功能，方便纳税人实时登录查看申报情况，并集成车购税、契税等申报功能，更好地满足纳税人多层次的需求。”胡宇梅表示。
5.23条金融举措出台 支持实体经济力度再加强
18日，中国人民银行、国家外汇管理局出台23条政策举措，从支持受困主体纾困、畅通国民经济循环、促进外贸出口发展三个方面加强金融服务、加大支持实体经济力度。这些举措将为哪些群体带来利好？又将为经济发展带来哪些助力？
今年以来，国际形势更趋复杂严峻，国内疫情呈现点多、面广、频发的特点，对经济运行的冲击影响加大。当日发布的《关于做好疫情防控和经济社会发展金融服务的通知》提出23条政策举措，进一步加强金融服务、加大支持实体经济力度。
在新冠肺炎疫情发生初期，人民银行曾于2020年会同相关部门及时出台了30条金融措施，为疫情防控和实体经济恢复发展提供了有力支持。人民银行相关人士介绍，此次出台的23条金融举措，既有此前有力政策的延续，也有针对当前困难和问题新增的举措，还对一些不适合当下情况的政策进行了调整。
在金融部门看来，纾困是当下金融举措着力点。此次推出多条举措着重发挥货币政策总量和结构双重功能，加大对受疫情影响的行业、企业、人群等金融支持。
通知指出，为受疫情影响较大的行业提供差异化的金融服务。通知提出，适时增加支农支小再贷款额度，引导地方法人金融机构加大对受疫情影响较大的住宿餐饮、批发零售、文化旅游等接触型服务业及其他有前景但受疫情影响暂遇困难行业的支持力度。
温暖市场主体，才能稳定发展预期。当前，一些小微企业、个体工商户面临经营成本上升、人工租金上涨等资金压力发改委共享经济税收，融资难题依然突出。
对此，新出台的举措聚焦小微企业等受困市场主体：发挥好普惠小微贷款支持工具作用，对符合要求的普惠小微贷款余额增量提供激励资金；不仅将原用于支持普惠小微信用贷款的4000亿元再贷款额度继续滚动使用，还提出必要时可进一步增加额度；引导金融机构提升信用贷款和首贷户比重；进一步提高新发放企业贷款中民营企业贷款占比。
“关于民营企业和小微企业信贷增长情况，我们对21家全国性银行按季度进行评估，利用相关政策工具，力保这两类市场主体的新增信贷持续增长。”人民银行金融市场司有关人士强调，金融机构要积极支持受困企业抵御疫情影响，不得盲目限贷、抽贷、断贷。
人民银行还明确了金融支持的受困人群：例如，因感染新冠肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员以及受疫情影响暂时失去收入来源的人群；又如，出租车司机、网店店主、货车司机等灵活就业主体。
金融对畅通国民经济循环具有重要作用。新出台的举措中，有的与重要农产品产销、能源供应有关，有的涉及物流航运，有的旨在强化对产业链供应链核心企业的支持。而这些金融举措背后，是一项项货币政策工具发挥功能：优化支持煤炭清洁高效利用专项再贷款，抓实碳减排支持工具落地，用好用足民航应急贷款等工具，设立科技创新再贷款……
在市场普遍关注的房地产和平台经济领域，此次金融举措明确了支持方向。
通知提出，合理确定辖区内商业性个人住房贷款的最低首付款比例、最低贷款利率要求；加大对优质项目的支持力度，保持房地产开发贷款平稳有序投放；适度加大流动性贷款等支持力度，满足建筑企业合理融资需求；引导平台企业依法合规开展普惠金融业务。
“金融机构要区分项目风险与企业集团风险，不盲目抽贷、断贷，不搞‘一刀切’。”人民银行金融市场司有关人士表示，要坚持“房子是用来住的、不是用来炒的”定位，围绕“稳地价、稳房价、稳预期”目标，因城施策实施好差别化住房信贷政策。
今年一季度外贸以两位数增长实现了“开局稳”，拉动经济发展的后劲离不开金融支撑。为促进外贸出口平稳发展，新出台的金融举措优化了外汇和跨境人民币业务办理。比如，为便利企业开展跨境融资，在开展外债便利化额度试点的企业类型中，新加入“专精特新”中小企业。再如，此前减半收取的中小微企业外汇衍生品交易相关的银行间外汇市场交易手续费，此次直接改为免收。
人民银行、外汇局相关人士表示，下一步，将解决政策落地的痛点难点，主动呼应金融机构和市场主体合理诉求，完善政策落地长效机制，确保政策及时惠及市场主体。
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